Налоги и взносы для индивидуального предпринимателя, режимы налогообложения ИП

Для ИП предусмотрены следующие режимы уплаты налогов – налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость и НДФЛ за своих сотрудников. Вышеперечисленные обязательства используются в общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Для существенного упрощения взаимодействия ИП с налоговой службой законодательством РФ введены специальные режимы:

УСН – система предназначена для владельцев малого и среднего бизнеса. Данный режим определяет границы по количеству сотрудников (менее ста человек), максимальный доход не более 60 млн рублей и остаточную стоимость менее 100 млн рублей – это общие условия использования. Отдельными правилами является максимальная доля участия других организаций в фирме не более 25%. Если у компании есть отдельные представительства – переход на УСН невозможен.

Переход осуществляется по итогам последних девяти месяцев того года, в котором была подана заявка на смену системы налогообложения (доход за данный период не должен превышать 45 млн. рублей).

Налоги:

  • 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
  • 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Полезно: календарь отчётности

Патентная система налогообложения предоставляет добровольный переход организации, в рабочем штате которой находится не более пятнадцати наемных работников. Использование данного специального режима предусматривает освобождение от налога на доходы физических лиц, не оплачивается налог на имущество физ. лиц и НДС. Патент на деятельность выдается сроком от 1 до 12 месяцев. Для перехода на данный режим налогообложения необходимо за 10 дней до начала использования подать уведомление в налоговую службы. В течении 5 дней после получения запроса налоговый орган сообщить о результате обращения (выдача патента или отказ).

Используя данную систему налоговый период составляет 1 год или срок на который выдан патент. Налоговая ставка составляет шесть процентов, среди которого Налоговая база (потенциально возможный годовой доход) умножается на ставку.

ЕНВД можно применять ИП, деятельность которых соответствует п2. Ст. 346.26 НК РФ. Данный режим заменяет налог на доходы физических лиц, налог на имущество физ. лиц, налог на добавленную стоимость. Для перехода на ЕНВД в штате сотрудников должно быть устроено не более ста человек, режим вводится на территории муниципального образования, деятельность предприятия не ведется на основании доверительных договоров и договоров простого товарищества. ЕНВД рассчитывается исходя из умножения налоговой базы на ставку налога, затем необходимо отнять страховые взносы. Ставка налога составляет 15 % от временного дохода.

ЕСХН объединяет в одном расчете несколько налогов (налог на доходы, имущество физических лиц и налог на добавленную стоимость). Для перехода на данный режим необходимо иметь более 70 % дохода от сельскохозяйственной деятельности. Расчеты уплаты налога рассчитываются по налоговой ставке, которая умножается на налоговую базу (Ставка составляет 6%).

Если регистрация индивидуального предпринимателя была произведена не с самого начала года, то и взносы за весь год он платить не обязан, а только за то время, что зарегистрирован.

Прочие отчисления

Независимо от системы налогообложения каждая организация обязана выплачивать специальные взносы как при самостоятельной работе, так и со штатом сотрудников – ПФР (страховая и накопительная часть), ФФОМС, ТФОМС — подробнее об отчислениях в пенсионный фонд за текущий и предыдущий год.


  1. алена

    Интересно, а ставка налогов одинакова для всех ИП? Т.е. вне зависимости от того мотаетесь ли вы в одиночестве раз в неделю в Китай, или держите молочную ферму на несколько тысяч голов, а платить одинаково 35 тыс.? Как-то несправедливо получается…

  2. mamavani

    А если ИП на упрощенной системе налогообложения — то это очень бьет по его карману.

  3. елена

    Получается, что предпринимателю становится выгодней заплатить вовремя. Хороший ход.

  4. tarakan

    Очень многие предприниматели жалуются на большие налоги,хотя многие помогают школам,детским садам и детским домам.За эту помощь с них снимают не большой процент но все равно основная ставка налога сьедает значительную часть средств которые можно было пустить на расширение производства.

  5. Ольга

    А это налог во внебюджетный фонд зависит от количества работающих людей? Индивидуальный предприниматель же может нанимать людей на работу. А какой у нас в стране налог на прибыль для ИП?

    • ира

      У ИП нет налога на прибыль, они находятся на системах налогообложения, предусматривающих другие налоги. Почитайте бухучет и налогообложение для расширения кругозора

    • Alenka

      Это налог, который ИП платит за себя. Если у него есть нанятые сотрудники, суммы рассчитываются по каждому из них и уплачиваются отдельно. Кстати, по сравнению с 2012 годом обязательный платеж ИП увеличился в 2 раза. Так что как нельзя кстати возможность снизить сумму налога на прибыль.

Оставить комментарий



Раздел: Бизнес . |

Автор/Публикатор: Александр (коллективный разум)